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思福中国 | 美国与非美国人的赠予税与遗产税-凯发集团娱乐

发布日期：2019-11-20 17:35
美国是一个“万万税”的国家，特别是对财产转让的征税是非常严苛的有的人在中国打拼十几年，辛辛苦苦积累下不菲的家产，获得了美国绿卡更是一件喜事，但如果过世，积累的财富就面临被征收高额遗产税的风险，即使这些财产是在中国，而不是在美国，美国也一视同仁，该征税就征税。如何合理的将财产传承给下一代，便成了大多数高净值资产人士最关心的话题之一。
 
 
赠予税以及赠予免税额
什么是赠予税

赠予是否课税取决于四个因素：

- 赠予人的身份

- 受赠人的身份
- 财产的种类
- 财产所在地

 

赠予税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额。如果赠与人赠送了超出年度免税额的财产但又想避免缴纳赠与税，这时就需要使用终身免税额。终身免税额为赠遗统一免税额，指的是赠与与遗产共享同一额度，赠与人生前使用了的终身免税额度减免赠与税，则遗产税可使用的统一终身免税额度会相应减少。年度免税额是以受赠人计算的，分为一般和夫妻免税额；终生免税额是以每个赠予人计算的，美国人和非美国人的终生免税额不同。

 

赠予人是美国人，赠予发生在美国，那么将采取全球财产征税的原则：

 

- 受赠人是公民配偶，年度和终身都免税，即无限婚姻扣减的优惠；

 

- 受赠人是非公民配偶，那么2019年年度免税额是$155,000, 2019年终身免税额是$1,140万；

 

- 受赠人是非配偶其他人，不论是美国人或者非美国人，那么2019年年度免税额是$15,000, 2019年终身免税额是$1,140万。

 

赠予人是非美国人（非居民外国人），赠予发生在美国，那么将采取美国的有形财产征税原则：

 

- 受赠人是公民配偶，年度和终身都免税；

 

- 受赠人是非公民配偶，那么2019年年度免税额是$155,000, 免税额必须以年度计算，因此无终身免税额；

 

- 受赠人是非配偶其他人，不论是美国人或者非美国人，那么2019年年度免税额是$15,000,无终身免税额。

 

而对非美国财产和无形财产都是不论年度还是终身都免税。

 

另外，对于非美国人（非居民外国人 – non- resident aliens）不同的财产类型的征税，我们帮大家总结了一个表格，具体如下： 
 
 
遗产税以及遗产免税额
1.什么是遗产税

遗产税是在人过世时转移财产给继承人时需要缴纳的税务。这些财产经过法庭认证程序（probate）精算财产总值，若超过遗产税减免额度，则须缴交遗产税。另外要特别注意某些州还有继承税，「继承税」是州税，只有六个州征收，包括爱荷华、肯塔基、马里兰、内布拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚州。而且是继承人的责任，只要死亡者住在这六州中的任一州，继承人另住他州也要纳税。而「遗产税」是联邦和州税。无论身在哪个州，都要缴纳联邦遗产税。继承税由继承人支付，而遗产税由遗产本身支付。有一些州除了联邦遗产税外还会另外征收【遗产税】，比如华盛顿州、威斯康星州、夏威夷州、伊利诺伊州、马萨储塞州、纽约州、新泽西州等州。

2.遗产免税额
遗产税是否课税以及免税额的多少也是取决于四种因素：
- 财产持有人身份
- 继承人身份
- 财产的种类
- 财产所在地

 

关于征收遗产税，美国公民和永久居民的全球资产都被计算在内，不管住在哪里，只要身份被定义为公民或永久居民，全球所有财产如果要转移给他人，都要课遗产税。2019年对于美国公民和永久居民的遗产免税额是$1,140万，夫妻遗产免税额是$2,280万。如果是非美国人（non-resident aliens），只有在美国的财产才要课税，但是遗产免税额远远低于美国公民和永久居民，只有$60,000。而超过的部分，需要缴纳40%的遗产税。

 

这里要注意，永久居民即绿卡持有人士需在报税年度逗留美国超过31天，并与过去两年在美逗留183天才符合豁免资格。

 

那么对于非美国人–non resident aliens，有哪些财产会被计算在遗产中，哪些不会呢？如下：
 
如何有效做好遗产规划？
 
遗产税和赠予税在美国已经有上百年的历史，聪明的美国人都会采取合法的方式将财产转让给子女，不需要被irs征收大额的遗产税或赠予税。
聪明利用每年赠予免税额
2019年，irs规定的赠予免税额是$15,000, 这个额度以下的任何财产的赠予都无需缴纳赠予税。
对于美国公民或者永久居民，比如一个有3个小孩的家庭，父母每一个人可以给每个小孩$15,000,那么父母两个人可以给每个小孩$30,000,3个小孩就可以赠予$90,000,10年下来父母就可以转让给孩子$900,000。孩子可以灵活应用这笔钱，比如投资，而投资所得和本金都属于孩子，且无需缴纳遗产税。
对于非美国人在生前可免税转移无形资产，但对于在美国的有形资产，只能使用$15,000的赠予免税额度。特别注意的是，在去世后只能有$60,000的减免额度。
 
购买人寿保险的方式

购买人寿保险是最简单和最有效向子女转让财产的方式，将子女设定为受益人。那么未来人寿保险的理赔金，子女不需要缴纳所得税，假设保单持有人为美国人，赔付没有超过遗产税减免额，则也没有遗产税问题。假设保单持有人为非美国人,死亡赔付则不会计入遗产之中，就是算一个亿美金的保额也不会有遗产税问题！因此外国人应该多利用赠与及免遗产税的优势提早来做财务规划！

 

美国的税法十分复杂，对于想要移民或者已经移民美国的朋友们来说，了解如何进行税务规划，尤其是赠予税和遗产税的规划，是非常重要的。
 
 
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